Договір · База знань

Договір постачання — юридична основа всієї поставки: предмет, ціна, обсяг, строки, умови оплати, перехід права власності. Його складає юрист або менеджер відділу збуту чи закупівель перед першою операцією з контрагентом (генеральний договір на рік) або на окрему велику поставку, а підписує директор чи уповноважена особа. Саме умови договору наперед задають, коли виникне ПЗ з ПДВ, коли перейде право власності й чи діє касовий метод, тож помилка тут тягне за собою помилки в обліку на місяці вперед. Для оборонних поставок він спирається на держконтракт і несе додаткові реквізити — пільгу 197.1.32 ПКУ, касовий метод за 187.7 ПКУ, приймання через військове представництво.

Призначення

Договір — це не «папір про наміри», а карта майбутніх операцій: він наперед визначає, коли виникне ПЗ з ПДВ, коли перейде право власності, коли почнеться нарахування пеней за прострочення, чи буде касовий метод. Помилка в умовах = помилки в обліку на місяці уперед.

Для оборонки додаткові вимоги:

посилання на держконтракт / номер закупівлі в Прозоро.МО
застосування пільги 197.1.32 ПКУ для ОВТ зі списку
касовий метод за 187.7 ПКУ для бюджетного фінансування
особлива форма приймання (через військове представництво)
державний контроль експорту (для подвійного призначення — ДСЕКУ)

Коли генерується

Перед першою операцією з контрагентом — генеральний договір на рік або довший період
На окрему велику поставку — окремий договір
На партію в межах генерального — специфікація (як додаток)
Коли змінюються істотні умови — додаткова угода

Договір «пост-фактум» (після відвантаження) формально дозволений, але кожна податкова перевірка чіпляється: «де акцепт пропозиції до операції?».

Хто складає і підписує

Складає юрист або менеджер відділу збуту / закупівель за затвердженим у компанії шаблоном. Узгоджують:

Юрист — правова чистота
Бухгалтер — податкові і платіжні умови (момент виникнення ПЗ, реквізити, рахунки)
Комерційний — ціна і обсяги
Виробництво — строки і технічні характеристики
Безпека (для оборонки) — допуски, режим, ДСЕКУ

Підписує — директор або уповноважена особа за довіреністю. Для договорів понад певну суму (за статутом) — рішення зборів учасників.

Обов’язкові реквізити

Реквізити сторін: повна назва, ЄДРПОУ, ІПН ПДВ, юридична адреса, банківські реквізити, ПІБ підписанта і підстава повноважень
Предмет договору: товар з визначенням якісних характеристик (ДСТУ / ТУ / ТЗ)
Кількість і одиниці виміру
Ціна за одиницю, загальна сума (без ПДВ і з ПДВ або позначка про пільгу)
Якість, гарантія, рекламації
Тара, маркування, упаковка
Умови постачання за Інкотермс (EXW / FCA / DDP)
Перехід права власності — момент і місце
Строки постачання (точна дата або графік)
Порядок оплати: передоплата / постоплата / акредитив, валюта, банківські реквізити
Особливі умови ПДВ: пільга, касовий метод
Відповідальність: пеня, штрафи, форс-мажор
Порядок вирішення спорів
Строк дії договору
Реквізити для застосування ст. 197.1.32 (для оборонки): код пільги, посилання на постанову КМУ зі списком ОВТ
Підписи і печатки

Типові проблеми

Перехід власності не визначено. Договір про це мовчить. За ЦКУ — у момент передачі. Але «передача» — це коли? На складі продавця під час завантаження? Коли товар прибув до покупця? На митному кордоні? Дохід чи витрату відносять не до того періоду — звітність неправильна.
Касовий метод не закріплено в договорі. Поставка для бюджетного замовника, але в договорі не вказано «постачальник застосовує касовий метод за п. 187.7 ПКУ». Бухгалтерія типово нараховує ПЗ на першу подію. Якщо оплату ще не отримали — ПЗ нарахували передчасно, заморозили оборотні кошти на ПДВ.
Пільга 197.1.32 не зазначена в реквізитах. У договорі написано просто «з ПДВ 20%». Покупець (в/ч) при отриманні бачить ПДВ — а ст. 197.1.32 вимагає пільги. Доводиться переробляти і договір, і всі видаткові, і ПН.
Сума ПДВ прописана, але товар підпадає під пільгу. Зворотна помилка — у договорі ПДВ нарахували, а товар є у списку оборонних ОВТ. Зайво сплачений ПДВ повернути без коригувань неможливо.
Реквізити банку покупця змінилися — оплата пішла на старий рахунок. Постачальник їх не оновив. Кошти зависли на закритому рахунку, повернення через ДКСУ тягнеться місяцями. Захист — додаткова угода щоразу, коли реквізити змінюються.
Договір без рятівної специфікації. Базовий договір на «корпуси БПЛА». Без специфікації незрозуміло — які саме корпуси, з якого матеріалу, з якими допусками. Постачальник дає одне, замовник чекав інше — спір, повернення, штраф.
Підписала посадова особа без права підпису. Договір на 5 млн ₴ підписав менеджер з продажу. За статутом потрібен директор. Договір нікчемний. Якщо виконувати його вже почали — претензії на повернення.

Як це в Odoo

Окремого об’єкта «договір» у стандартній Odoo немає (sale.order — це замовлення, не договір). Кастомізація:

contract.contract (модуль contract від OCA) — рамкові договори з прив’язкою до sale.order / purchase.order
Поля: partner_id, date_start, date_end, payment_term_id, incoterm_id
Розширення для UA: l10n_ua_contract_no, l10n_ua_proxy_id (довіреність / повноваження підписанта), l10n_ua_state_contract_id (держконтракт), l10n_ua_cash_basis_vat (касовий метод)
Специфікації — contract.line або sale.order.template

QWeb-шаблон для друку — кастомний (l10n_ua_contract.report_supply_contract).

Контроль договору на рівні sale.order — кастомне правило: не можна підтвердити SO без прив’язки до активного договору, якщо клієнт у списку «договірних».

Зв’язки

Замовлення на продаж / закупівлю — операції в межах договору
Специфікація / додаткова угода — деталізація
Видаткова накладна — фактичне виконання
ПН — реквізити з договору (пільга, касовий метод)
Акт звірки — періодична звірка за договором
Стаття: Договір як основа обліку
Стаття: Пільга ст. 197.1.32 для оборонки

Приклад

Договір №ДК-2026/15 від 15.01.2026 між ТОВ «УкрПром-Тех» (постачальник) і Міноборони України через в/ч А-1234 (покупець). Предмет — постачання 500 корпусів БПЛА «Зоря-12». Сума 900 000 ₴. Спецумова — пільга ПДВ за ст. 197.1.32 ПКУ. Перехід власності — у момент підписання видаткової представником ВП.