Etap I
Закупівля
Перший етап виробничого циклу. Купівля сировини, матеріалів та комплектуючих — від договору до моменту, коли активи на складі та маємо право на податковий кредит.
Документообіг етапу
Статті розділу
- Прихідна накладна М-4 — оформлення оприбуткування на склад
Форма М-4 — первинний документ, який МВО складає коли отримує матеріали від постачальника. Розглядаємо обов'язкові реквізити, проводки оприбуткування та автоматизацію в Odoo через stock.picking.
- Перша подія в закупівлі — коли виникає податковий кредит
Правило першої події визначає момент, коли підприємство має право на податковий кредит з ПДВ. На прикладі типової закупівлі сировини розглядаємо обидва сценарії — отримання товару та передоплата.
Документи етапу
- Договір Договір постачання
юридична основа: ціна, обсяг, строки, перехід права власності.
- Рахунок Рахунок-фактура постачальника
підстава для оплати.
- М-4 Прихідна накладна
оприбуткування матеріалів на складі.
- М-7 Акт про встановлену розбіжність
при невідповідності факту і накладної.
- ПН Вхідна податкова накладна
підстава для податкового кредиту.
Рахунки
- 201 Сировина і матеріали
активний — облік запасів на складі.
- 631 Розрахунки з постачальниками
пасивний — кредиторська заборгованість.
- 644 Податковий кредит очікуваний
регулюючий — ПДВ до реєстрації ПН.
- 641 ПДВ (розрахунки з бюджетом)
активно-пасивний — після реєстрації ПН.
- 311 Поточний рахунок в банку
активний — оплата постачальнику.
ПДВ-питання
- Перша подія
отримання товару чи оплата — що раніше визначає момент ПК.
- Податковий кредит
право зменшити ПЗ на суму вхідного ПДВ.
- Реєстрація в ЄРПН
15 календарних днів — як вижити з постачальниками.
Як це в Odoo
Типові ризики
- РИЗИК Прострочена реєстрація вхідної ПН
постачальник не реєструє в ЄРПН → втрачаємо ПК.
- РИЗИК Розбіжність кількості при прийомі без М-7
без акту — неможливо претензія, ризик завищення 201.