Etap II
Виробництво
Сировина перетворюється на готову продукцію. Накопичуємо собівартість, формуємо НЗВ, оприбутковуємо ГП — і відстежуємо понаднормативні втрати.
Документообіг етапу
Статті розділу
- Закриття НЗВ на кінець місяця — інвентаризація та проводки
Закриття незавершеного виробництва — процедура місячного циклу, що пов'язує рахунок 23 з готовою продукцією (26) і ЗВВ (91). Розглядаємо інвентаризацію НЗВ, розподіл загальновиробничих витрат на нормальні vs понаднормові потужності та проводки оприбуткування ГП.
- Понаднормативний брак — донарахування ПДВ і коригування собівартості
Виробничий брак понад технологічну норму вважається «постачанням» для цілей ПДВ і вимагає донарахування ПЗ. Розглядаємо нарахування, проводки, документообіг і виняткові ситуації.
Документи етапу
- BoM Специфікація / Технологічна карта
норми витрат матеріалів на одиницю ГП.
- М-11 Вимога-накладна
разовий відпуск матеріалів зі складу в цех.
- М-8 Лімітно-забірна картка
систематичний відпуск у межах ліміту.
- Акт Акт виробництва
фіксація кількості виробленої ГП за період.
- Акт Акт про брак
виявлений виробничий брак: причини, кількість, винуватець.
Рахунки
- 23 Виробництво (НЗВ)
активний — збір усіх виробничих витрат.
- 26 Готова продукція
активний — облік ГП за собівартістю.
- 91 Загальновиробничі витрати
витратний — амортизація цеху, зарплата майстрів.
- 947 Нестачі та втрати від псування
витратний — понаднормативний брак.
- 201 Сировина і матеріали
списання при відпуску в цех.
ПДВ-питання
- ПДВ при понаднормативному браку
втрати понад технологічну норму = постачання за 198.5.
Як це в Odoo
Типові ризики
- РИЗИК Понаднормативний брак — донарахування ПДВ
якщо норма не затверджена або перевищена.
- РИЗИК НЗВ не закрите на кінець місяця
завищений актив, заниження собівартості.
- РИЗИК Списання матеріалів без первинки
витрати не підтверджені.