Списання матеріалів без первинного документа

Приклад

Майстер «з пам'яті» видав 500 кг цементу без М-11. Ризик: нестача не підтверджена → потенційна відповідальність МВО + витрати не визнані ДПС.

Опис ризику

Видача матеріалів у виробництво без оформлення вимоги-накладної (М-11) або ЛЗК. Порушує принцип документального підтвердження.

Тригери (як виникає)

• Процес контролю не налагоджений
• Людська помилка
• Немає автоматизації, яка б не дала провести видачу без документа

Як запобігти

1. Чіткий регламент у внутрішніх документах підприємства
2. Контроль на рівні Odoo: автоматичні валідації та сповіщення
3. Регулярний аудит — внутрішній або зовнішній
4. Чекліст для МВО та бухгалтера

Що робити, якщо вже трапилось

• Задокументувати факт (акт, пояснювальна записка)
• Провести коригувальну проводку
• Якщо стосується ПДВ — оформити коригування і зареєструвати в ЄРПН
• Якщо є донарахування — задекларувати й сплатити, бажано до перевірки