Довідник
Типові ризики
Помилки, які найчастіше зустрічаються на українських виробничих підприємствах, та їхні наслідки. Згруповано за етапом, з оцінкою severity і конкретними посиланнями на ПКУ.
Реєстр ризиків — це чекліст для самоаудиту. Перш ніж рухатися далі по статті — впевніться, що жоден з цих ризиків не виходить за межі вашого контролю.
Закупівля
- HIGH Прострочена реєстрація вхідної ПН постачальником
постачальник не зареєстрував ПН за 15 к.д. → втрачаємо ПК.
- MED Розбіжність кількості при прийомі без М-7
факт менший за накладну, акт не складено → завищений 201.
- MED Невчасна реєстрація РК на повернення товару
переплата ПДВ, неправильна собівартість.
Виробництво
- HIGH Понаднормативний брак — донарахування ПДВ
втрати понад технологічну норму = постачання за 198.5.
- HIGH НЗВ не закрите на кінець місяця
на 23 лишається залишок без реального НЗВ → завищений актив, заниження собівартості.
- MED Списання матеріалів без первинки
видача «з пам'яті» без М-11 чи ЛЗК.
Реалізація
- HIGH Прострочена реєстрація вихідної ПН
штраф 10-50% від суми ПДВ, дискваліфікація ПК для покупця.
- MED Повернення товару без РК
завищені ПЗ продавця, неправильна собівартість.
- LOW Видача ПН на аванс з помилковим типом причини
некоректна реєстрація → ризик зупинки.
Звітність
- HIGH Розбіжність обліку і ДПС на дату декларації
наші ПК/ПЗ не збігаються з ЄРПН → камеральна перевірка.
- MED Неподана декларація з ПДВ
штраф + блокування реєстрації ПН.