Повернення товару без РК

Приклад

Покупець повернув 5 блоків ФБС. Без РК 9 000 ₴ ПЗ так і висять у декларації — фактично переплата 9 000 ₴ до бюджету.

Опис ризику

Покупець повернув товар, а розрахунок коригування до раніше зареєстрованої ПН так і не склали. Податкові зобов’язання у продавця нікуди не діваються — він і далі сплачує ПДВ із суми, якої вже не отримав. Гроші переплачено до бюджету, а заразом завищено дохід.

Тригери (як виникає)

• Процес повернень не описаний: ніхто не відповідає за РК
• Проста людська помилка — забули скласти
• Повернення обробляють вручну, без автоматичної прив’язки до ПН

Як запобігти

1. Порядок повернень прописаний у внутрішньому регламенті — хто і коли складає РК
2. Контроль перекладено на Odoo: автоматичні валідації та сповіщення про повернення без РК
3. Повернення регулярно звіряють з реєстрацією РК — внутрішнім або зовнішнім аудитом
4. У МВО та бухгалтера є чекліст на кожне повернення

Що робити, якщо вже трапилось

• Зафіксувати факт документально — акт, пояснювальна записка
• Провести виправну проводку
• Якщо це зачіпає ПДВ — скласти РК і зареєструвати його в ЄРПН
• Якщо вийшло донарахування — задекларувати і сплатити, бажано до перевірки