Розрахунки за податками (ПДВ)

ПК — після реєстрації вхідної ПН: Д 641 / К 644
ПЗ — при реалізації:              Д 701 / К 641
ПЗ — на авансах одержаних:        Д 643 / К 641
Сплата до бюджету:                Д 641 / К 311
Відшкодування з бюджету:          Д 311 / К 641

Субрахунки

Якщо це передбачено планом рахунків, корисно вести аналітику:

• 641/ПДВ-внутр. — на території України
• 641/ПДВ-експорт — операції з 0%-ставкою
• 641/ПДВ-податковий-кредит — після реєстрації ПН

СЕА ПДВ

Кожен платник ПДВ має спецрахунок у Казначействі. Реєстраційний ліміт = сума ПК + сплачені кошти − задекларовані ПЗ. Без ліміту — ПН не можна зареєструвати. Тому контроль ліміту — щоденне завдання.

Декларація

Щомісячно до 20-го числа, сплата до 30-го. Поточне сальдо 641 на дату декларації звіряють з:

• Реєстром ПН/РК у ЄРПН
• Звітом про суми ПДВ за вхідною/вихідною ПН
• Електронним кабінетом платника