⚒ База знань · виробничий облік USD41,42 ПДВ20% МЗП8 000

Документ · Вихідна ПН

Наказ МФУ №1307 (зі змінами 2024 р.)

Вихідна податкова накладна

Документ, складений продавцем і зареєстрований у ЄРПН. Підтверджує ПЗ продавця та дає право на ПК покупцю.

Форма
Наказ МФУ №1307 (зі змінами 2024 р.)
Нормативна база
ПКУ ст. 201.1, 201.10; п. 187.1
Строк
Реєстрація в ЄРПН: ПН за 1-15 число — до останнього дня поточного місяця, за 16-31 — до 15 числа наступного
Редакція
2026-05-28

Вихідна податкова накладна — це документ, який продавець складає на власне постачання й реєструє в ЄРПН. Його виписують у день першої події (відвантаження або оплати, а для оборонних бюджетних поставок — за датою надходження коштів), зазвичай руками бухгалтера з ПДВ. Саме ця накладна підтверджує податкові зобов’язання продавця й відкриває покупцеві право на податковий кредит: без неї, зареєстрованої вчасно, покупець ПК не отримає — а продавцеві за прострочення світить штраф аж до 50 % суми ПДВ.

Призначення

ПН підтверджує податкові зобов’язання продавця за конкретною операцією постачання та формує податковий кредит покупцю після реєстрації в ЄРПН. Без зареєстрованої ПН покупець не має права на ПК, незалежно від оплати чи факту отримання товару.

Для оборонки додатково діє код пільги (197.1.32 — БПЛА, оптика, засоби РЕБ, бронетехніка для ЗСУ): ПЗ не нараховується, але ПН все одно реєструється з нульовою сумою ПДВ і відповідним кодом пільги.

Коли генерується

Дата виникнення ПЗ і дата ПН збігаються — за правилом першої події (ПКУ п. 187.1):

  • або дата відвантаження (видаткова, ТТН, акт)
  • або дата зарахування коштів на поточний рахунок (виписка банку)
  • для оборонних поставок з бюджетною оплатою — за касовим методом (ПКУ п. 187.7): дата надходження коштів

ПН складається в день першої події. Якщо першою була передоплата — ПН на аванс; якщо відвантаження — ПН на товар.

Хто складає і підписує

Складає бухгалтер з ПДВ або відповідальний оператор. Підписує КЕП керівник або уповноважена особа за наказом (зазвичай головбух). Делегувати оператору можна тільки технічну подачу — КЕП має належати уповноваженій особі.

Обов’язкові реквізити

  • Порядковий номер (наскрізна нумерація з 1 січня; розрив у нумерації — привід для запиту ДПС)
  • Дата складання у форматі ДД.ММ.РРРР
  • ІПН і повна назва продавця
  • ІПН і повна назва покупця (для неплатника — умовний ІПН 100000000000, для бюджетної установи — її код за ЄДРПОУ + два нулі)
  • Номенклатура: точна назва товару/послуги
  • Код УКТ ЗЕД (для товарів — 10 знаків; для послуг — код ДКПП)
  • Одиниця виміру за КСПОВО
  • Кількість, ціна без ПДВ, обсяг без ПДВ
  • Ставка ПДВ (20%, 14%, 7%, 0% або «Без ПДВ»)
  • Сума ПДВ і загальна сума з ПДВ
  • Код пільги для пільгових операцій (для ОВТ — 14060545 за ст. 197.1.32)
  • Тип причини (для зведених, експортних, на неплатника)

Типові проблеми

  • Невідповідність дати ПН і первинки. Видаткову підписали 28.02, оплату отримали 27.02, а ПН склали 28.02. Перша подія — оплата 27.02, дата ПН має бути 27.02. Інакше — порушення п. 187.1, ризик блокування реєстрації.
  • Затримка реєстрації. Прострочили дедлайн на 1-15 днів — штраф 10% від суми ПДВ, на 16-30 — 20%, понад 30 — 30%, понад 60 — 40%, понад 90 — 50% (ПКУ ст. 120-1). Реєстрація через 366 днів неможлива — покупець ПК не отримає.
  • Зупинка реєстрації за ризиками. СМКОР зупинив ПН — треба подати таблицю даних платника і пояснення з підтвердними документами (договір, видаткова, ТТН, виписка). На розблокування — 5 робочих днів.
  • Неправильний код УКТ ЗЕД. Корпус БПЛА провели як «деталь машинобудування» (8479) замість 8807.30.00 — покупець (в/ч) відмовляється приймати ПК, бо не може застосувати пільгу 197.1.32. Доводиться РК і нова ПН.
  • ПН на неплатника без типу причини «02». Продали підзвітній особі за готівку, не вказали тип причини — ДПС вважає ПН недійсною, ПЗ донарахують повторно.
  • Зведена ПН за безперервним постачанням. Маємо щоденні постачання одному покупцю — складаємо одну зведену ПН не пізніше останнього дня місяця (п. 201.4). Складають за кожною видатковою окремо — перевитрата ліміту реєстрації + плутанина в обліку.

Як це в Odoo

Модель account.move з move_type = 'out_invoice'. Поле l10n_ua_tax_invoice_number — номер ПН (окрема нумерація від комерційних інвойсів). Поле l10n_ua_first_event_date — дата першої події (заповнює бухгалтер вручну, якщо аванс випереджав відвантаження). Поле l10n_ua_exemption_code — код пільги.

Стандартна Odoo Community цього не дає — потрібен модуль l10n_ua (від OCA або платний l10n_ua_edi від локального партнера) для генерації XML за форматом ДПС і подачі через шлюз. QWeb-шаблон l10n_ua.report_tax_invoice — друкована форма за наказом МФУ №1307.

Інтеграція з ЄРПН — окремий конектор (наприклад, через MEDoc API або Sonata). Звірка статусів іде окремо: cron щодня тягне статуси реєстрації і виставляє на ПН прапор l10n_ua_erpn_state (draft / sent / registered / blocked / rejected).

Зв’язки

Зразок документа

Зразок документа: Вихідна податкова накладна
Заповнений зразок з гіпотетичної транзакції. Зверніть увагу на правовий шар внизу — корреспонденція рахунків і строк реєстрації ПН. Відкрити SVG в новому вікні →

Приклад

ПН №88 від 28.02.2026. Продавець ТОВ «УкрПром-Тех», ІПН 234567891012. Покупець в/ч А-1234. Корпуси БПЛА — 100 шт × 1 800 ₴ = 180 000 ₴ + ПДВ 36 000 ₴. Код УКТ ЗЕД 8807.30.00. Код пільги 14060545 (постачання ОВТ за ст. 197.1.32).

Де цей документ зустрічається9