⚒ База знань · виробничий облік USD41,42 ПДВ20% МЗП8 000

Документ · Баланс

Ф. №1, наказ МФУ №73

Звіт про фінансовий стан (баланс)

Зведена картина активів, зобов'язань і капіталу на дату.

Форма
Ф. №1, наказ МФУ №73
Нормативна база
НП(С)БО 1
Строк
Щоквартально / щорічно
Редакція
2026-05-27

Баланс (Звіт про фінансовий стан) — це фотографія підприємства на конкретну дату: що воно має (активи) і за рахунок чого це профінансовано (власний капітал і зобов’язання). На відміну від акта чи накладної, баланс не фіксує одну операцію — він підсумовує залишки за всіма рахунками одразу. З ним стикаються щокварталу й під кінець року: це перша форма фінансової звітності, яку дивляться банк, інвестор, замовник у тендері й податкова.

Призначення

Баланс показує фінансовий стан підприємства на звітну дату — структуру майна і джерел його фінансування. Уся форма тримається на одній рівності: Активи = Власний капітал + Зобов’язання. Ліва частина (актив) каже, у що вкладені гроші; права (пасив) — звідки ці гроші взялися. Якщо сторони не сходяться до копійки, баланс не складено правильно.

Це не первинний документ і не реєстр операцій, а підсумкова форма звітності: вона агрегує сальдо рахунків бухобліку на дату й тому не має «сторін операції», натуральних вимірників чи печаток на кожному рядку.

Склад і обов’язкові реквізити

Загальні реквізити форми:

  • назва підприємства, що звітує;
  • ідентифікаційний код ЄДРПОУ, КВЕД, організаційно-правова форма, адреса;
  • звітна дата (баланс складають станом на дату, а не за період);
  • одиниця виміру (тисячі гривень);
  • підписи керівника та головного бухгалтера.

Змістове наповнення — статті, згруповані у два дзеркальні блоки.

Актив:

  • I. Необоротні активи (основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції);
  • II. Оборотні активи (запаси, дебіторська заборгованість, гроші та їх еквіваленти);
  • III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття.

Пасив (власний капітал і зобов’язання):

  • I. Власний капітал (зареєстрований капітал, резерви, нерозподілений прибуток);
  • II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення;
  • III. Поточні зобов’язання і забезпечення;
  • IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу.

Кожна стаття має код рядка і дві колонки: на початок і на кінець звітного періоду. Підсумок активу (рядок «Баланс») мусить дорівнювати підсумку пасиву.

Як це в Odoo

Баланс — це звіт, а не документ, який народжується з конкретної операції. В Odoo його не «підтверджують» і не друкують через QWeb-шаблон проводки. Він будується із сальдо рахунків Плану рахунків станом на обрану дату.

Шлях: Облік → Звітність → Балансовий звіт (Balance Sheet). Звіт читає залишки по рахунках і групує їх за рядками. Щоб українська форма №1 відповідала НП(С)БО 1, потрібен український план рахунків і відповідне мапування рахунків на статті балансу (через локалізацію l10n_ua або налаштовану структуру звіту). Звіт інтерактивний: дату й період задають фільтром, можна провалитися (drill-down) із рядка у проводки, що його сформували, і вивантажити в PDF чи Excel.

Передумова коректного балансу — закриті регламентні операції періоду: нарахована амортизація, переоцінки, закриті рахунки доходів і витрат. Інакше нерозподілений прибуток у пасиві не зійдеться з активом.

Зв’язки

  • Звіт про фінансові результати (Ф. №2) — пара до балансу: Ф. №2 пояснює, як за період змінився нерозподілений прибуток, що осідає у власному капіталі балансу.
  • План рахунків — джерело всіх сальдо; від правильного мапування рахунків на статті залежить, чи зійдеться форма.
  • Оборотно-сальдова відомість — проміжний зріз, із якого видно ті самі залишки до групування у статті.

Приклад

На 31.12.2026: необоротні активи 2 500 000 ₴, оборотні 1 800 000 ₴, зобов'язання 1 200 000 ₴, власний капітал 3 100 000 ₴.

Де цей документ зустрічається1