⚒ База знань · виробничий облік USD41,42 ПДВ20% МЗП8 000

Документ · РК

Наказ МФУ №1307 (додаток до ПН)

Розрахунок коригування до ПН (РК)

Документ для зміни раніше складеної ПН: повернення товару, зміна ціни, виправлення помилки. Реєструється в ЄРПН.

Форма
Наказ МФУ №1307 (додаток до ПН)
Нормативна база
ПКУ ст. 192.1
Строк
Реєстрація РК: продавець — у звичайні строки; РК на зменшення для платника-покупця — реєструє покупець протягом 15 к.д.
Редакція
2026-05-28

Розрахунок коригування — окремий документ, яким змінюють уже зареєстровану в ЄРПН податкову накладну: повернули товар, переглянули ціну, знайшли помилку. Складає його завжди продавець у день, коли виникла підстава, і прив’язує до батьківської ПН за номером і датою. Без РК зареєстровану ПН не виправити — переписати чи видалити її не можна, тож поки коригування не зареєстроване в ЄРПН, продавець не зменшить свої податкові зобов’язання, і вони висять у декларації.

Призначення

РК — єдиний законний спосіб змінити вже зареєстровану в ЄРПН податкову накладну. Сама ПН після реєстрації стає недоторканною: видалити, переписати чи замінити її не можна. Будь-яка зміна — це окремий документ, розрахунок коригування, з власним номером і прив’язкою до батьківської ПН.

Підстави для РК:

  • повернення товару покупцем (код 103)
  • повернення авансу постачальником (код 102)
  • зміна суми компенсації — знижка / надбавка / зміна ціни (код 101)
  • зміна номенклатури (код 104)
  • виправлення помилки у ПН (код 301-303 залежно від типу)

Коли генерується

У день виникнення підстави. Для повернення — день оформлення приходної накладної на повернення. Для виправлення помилки — день виявлення.

Для зменшення ПЗ продавця (повернення, знижка) РК діє лише після реєстрації в ЄРПН. Доти продавець не може зменшити свої ПЗ у декларації, навіть якщо акт повернення вже підписаний.

Хто складає і підписує

Завжди складає продавець (той, хто складав батьківську ПН). Реєструє в ЄРПН:

  • РК на збільшення суми (доплата, дооцінка) — продавець
  • РК на зменшення для покупця-платника ПДВ — покупець протягом 15 к.д.
  • РК на зменшення для покупця-неплатника / бюджетної установи — продавець

Підпис — КЕП тієї сторони, яка реєструє.

Обов’язкові реквізити

  • Номер і дата РК (наскрізна нумерація з 1 січня, окрема від ПН)
  • Реквізити батьківської ПН: номер і дата
  • Код причини коригування (3 цифри)
  • Тип причини (збігається з типом батьківської ПН)
  • Дані сторін (як у батьківській ПН, не змінюються)
  • Табличні рядки:
    • № рядка батьківської ПН, який коригуємо
    • Зміна кількості (зі знаком + або −)
    • Зміна ціни (зі знаком)
    • Зміна обсягу постачання без ПДВ
    • Зміна суми ПДВ
  • Загальна зміна обсягу і ПДВ за РК

Типові проблеми

  • РК на зменшення не зареєстрований покупцем. Продавець склав, надіслав, чекає реєстрації. Покупець забув або не звернув уваги — і минуло 15 к.д. Зменшити свої ПЗ у декларації продавець не може. ПЗ висять до кінця кварталу, доки покупець не зареєструє РК або доки продавець не подасть скаргу.
  • РК на повернення без оригінальної ПН. Покупець повертає товар через 2 роки. Батьківська ПН зареєстрована, але вже не «свіжа». РК скласти можна — строк не обмежений; але якщо покупець за цей час уже включив ПК, він має зменшити його у звітному періоді РК. Не зменшить — претензія ДПС.
  • Неправильний код причини. Поставили 101 (зміна суми) замість 103 (повернення товару). Формально не критично, та на перевірці ДПС вловлює невідповідність із первинкою — актом повернення, видатковою на повернення.
  • РК на виправлення помилки в ІПН. Помилку в ІПН покупця не виправити коригуванням однієї позиції. Батьківську ПН треба «обнулити» повністю (РК з мінусом на всю суму, код 301) і скласти нову ПН з правильним ІПН. Інакше лишаються дві ПН: одна на чужий ІПН, інша порожня.
  • РК до зведеної ПН за безперервним постачанням. Тут складніше: коригування йде до конкретної позиції зведеної ПН, і позицію треба вказати точно за номером рядка. Часте джерело плутанини.
  • Затримка реєстрації РК на збільшення. Прострочили — штраф той самий, що і для ПН (10-50% від суми ПДВ за ст. 120-1).

Як це в Odoo

Модель account.move з move_type = 'out_refund' (кредит-нота). Поле reversed_entry_id тримає посилання на батьківську ПН. Поле l10n_ua_correction_reason_code — код причини коригування. Поле l10n_ua_rk_number — номер РК.

Стандартна Odoo дозволяє кредит-ноти через дію «Add Credit Note» на рахунку, але для українського ЄРПН потрібен модуль l10n_ua, який генерує XML РК і подає його на реєстрацію.

Логіка «хто реєструє» (продавець чи покупець) — кастомна. Зазвичай її зашивають у правило: якщо amount_total < 0 і покупець — платник ПДВ → реєструє покупець. Сповіщення: email постачальнику зі зразком РК для імпорту через MEDoc на боці покупця.

QWeb-шаблон l10n_ua.report_correction — друкована форма РК.

Зв’язки

Приклад

РК №2 до ПН №88 від 28.02.2026: покупець (в/ч А-1234) повернув 10 корпусів БПЛА. Сторно −18 000 ₴, ПДВ −3 600 ₴. Код причини коригування 103 (повернення товару).

Де цей документ зустрічається4