Довідник
ПДВ
Податок на додану вартість для виробничого підприємства: коли виникає, як рахується, як реєструється, які штрафи. Усе по статтям ПКУ розділ V.
База платника ПДВ-обов\'язку — це обсяг операцій понад 1 млн ₴ за 12 послідовних місяців (ПКУ ст. 181.1). Для виробничого підприємства практично завжди застосовується ставка 20%, винятки — ліки (7%) та експорт (0%).
Калькулятор ПДВ
Швидкий розрахунок із кореспонденцією рахунків.
- База
- 100 000,00 ₴
- ПДВ (20%)
- 20 000,00 ₴
- Усього
- 120 000,00 ₴
Типові проводки (у продавця)
Дт 361 / Кт 701 — 100 000,00 ₴ Дт 701 / Кт 641 — 20 000,00 ₴ (ПЗ 20%)Чи маю я бути платником ПДВ?
Чи маю я бути платником ПДВ?
Кілька питань — і отримаєте відповідь зі статутним підґрунтям.
Чи здійснюєте ви господарську діяльність?
Тобто, ви — юрособа, ФОП або самозайнятий, що систематично постачає товари/послуги за плату.
Ключові концепти
- 187 Перша подія
момент виникнення ПК/ПЗ — за тією подією, що сталася раніше.
- 198 Податковий кредит
право зменшити ПЗ на суму вхідного ПДВ. Лише за зареєстрованою в ЄРПН ПН.
- 187 Податкові зобов'язання
обов'язок нарахувати ПДВ при постачанні товарів і послуг.
- 201 Реєстрація в ЄРПН
15 календарних днів від дати складання ПН.
- 192 Розрахунок коригування
зміни до раніше складеної ПН: повернення, зміна ціни.
- 198 ПДВ при понаднормативному браку
втрати понад технологічну норму = постачання.
- 203 Декларація з ПДВ
щомісячно до 20-го числа.
Штрафи за прострочення реєстрації ПН
| Прострочення | Штраф | Стаття |
|---|---|---|
| 1–15 к.д. | 10% суми ПДВ | ПКУ 120-1.1 |
| 16–30 к.д. | 20% суми ПДВ | ПКУ 120-1.1 |
| 31–60 к.д. | 30% суми ПДВ | ПКУ 120-1.1 |
| 61–365 к.д. | 40% суми ПДВ | ПКУ 120-1.1 |
| 365+ к.д. | 50% суми ПДВ + проблеми | ПКУ 120-1.1 |
Ставки ПДВ
- 20% Загальна ставка
більшість постачань товарів і послуг.
- 7% Ліки та медичні вироби
затверджений перелік КМУ.
- 0% Експорт
постачання за межі митної території України.
- Зв. Звільнені
окремі види (освіта, ритуальні послуги, благодійність тощо).