⚒ База знань · виробничий облік USD41,42 ПДВ20% МЗП8 000

ПДВ

ПКУ ст. 202–203, п. 49.18.1, п. 57.1

Декларація з ПДВ

Місячний звіт, де ПЗ мінус ПК дає суму до сплати. Подати — 20 к.д. після місяця, сплатити — ще 10 к.д. Це два різні строки, і другий рахується від першого, а не від кінця місяця.

Стаття
ПКУ ст. 202–203, п. 49.18.1, п. 57.1
Строк
Подання — протягом 20 к.д. після звітного місяця (п. 202.1); сплата — протягом 10 к.д. після граничного строку подання (п. 203.2). Вихідний/свято переносить строк на найближчий робочий день.
Штраф
Неподання / прострочення декларації — штраф за ст. 120 ПКУ; несвоєчасна сплата узгодженого зобов'язання — штраф за ст. 124 ПКУ + пеня за ст. 129
Редакція
2026-06-01

Приклад на цифрах

За лютий 2026: ПЗ 160 000 ₴ (ряд. 9), ПК 100 000 ₴ (ряд. 17), до сплати 60 000 ₴ (ряд. 18). Подати до 20.03.2026, сплатити до 30.03.2026.

Декларація з ПДВ нічого не рахує — вона лише підсумовує те, що ви вже зафіксували за місяць: усі вихідні ПН зливаються в податкові зобов’язання, усі вхідні (зареєстровані!) — у податковий кредит, а різниця ПЗ − ПК і є той рядок, який або платять до бюджету, або переносять у наступний період. Тому слабке місце декларації не в арифметиці, а в строках: подати треба протягом 20 к.д. після місяця, а сплатити — ще 10 к.д. після цього граничного строку (ПКУ п. 202.1, п. 203.2). Ці десять днів рахуються не від кінця місяця і не від дня подання, а від 20-го граничного дня. Сплутаєте точку відліку — отримаєте штраф на вже узгодженій сумі.

Суть

Базовий звітний період для ПДВ — календарний місяць. За кожен місяць подають окрему декларацію, де зводять два потоки:

  • Податкові зобов’язання (ПЗ) — усе ваше вихідне постачання за місяць (ряд. 1.1 за ставкою 20%, 1.2 — 7%, 1.3 — 14%), підсумок у рядку 9.
  • Податковий кредит (ПК) — суми вхідного ПДВ за зареєстрованими в ЄРПН накладними (ряд. 10.1–10.3), підсумок у рядку 17.

Різниця визначає результат місяця. Якщо ПЗ > ПК — додатне значення йде в рядок 18 як сума до сплати. Якщо ПК > ПЗ — від’ємне значення (ряд. 19), яке або зменшує податок наступних періодів, або заявляється до бюджетного відшкодування.

Строки — два окремі (ПКУ ст. 202–203):

  • Подання — протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця (п. 202.1, п. 49.18.1). За лютий — до 20 березня.
  • Сплата — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання (п. 203.2, п. 57.1). Тобто до 30 березня, а не «до кінця місяця».

Якщо граничний день припадає на вихідний чи свято, він переноситься на найближчий робочий день — але тільки строк подання. Граничний строк сплати такому перенесенню за загальним правилом не підлягає; на це варто дивитися окремо щомісяця.

Де це рветься в Odoo

Перша помилка — рахувати 10 днів на сплату від неправильної точки. Строк сплати прив’язаний до граничної дати подання (20-го), а не до дати, коли ви фактично подали декларацію, і не до кінця місяця. Подали 12-го? Платити все одно маєте до 30-го. Це 10 к.д. після 20-го, незалежно від вашої власної квапливості.

Друга — ПК формують не накладні, а зареєстровані накладні. У рядок 10 потрапляє вхідний ПДВ лише за тими ПН, які постачальник зареєстрував у ЄРПН. Накладна «висить» незареєстрованою — кредиту цього місяця немає, ПЗ − ПК виходить більшим, і ви платите більше, ніж планували. Декларація тут лише дзеркало: вона покаже рівно те, що є в реєстрі.

Тут і рветься в Odoo. Стандартний account.move чесно рахує ПДВ по кожній проводці, але сальдо в обліку Odoo — це не рядок 18 декларації. Облікове сальдо включає весь нарахований вхідний ПДВ; декларація — лише зареєстрований. Якщо в системі немає окремого контуру, що звіряє вхідні ПН з ЄРПН, ви ризикуєте заявити ПК за накладною, якої в реєстрі ще (або взагалі) немає. Що варто прийняти за правило: декларація збирається не з оборотки по 641, а зі звірених із ЄРПН реєстрів — вихідного й вхідного. Українська локалізація або інтеграція з оператором ЕДО має давати цю звірку; якщо її немає, ряд. 17 рахується «на віру», і це діра.

Додатки — теж частина звіту, не опція. Розшифровки ПЗ і ПК ідуть у Д1, а Д5 деталізує податковий кредит у розрізі контрагентів. Декларація без потрібного додатка вважається поданою з порушенням.

Розвилка: до сплати, переніс чи відшкодування

Від’ємне значення місяця (ПК > ПЗ) — не завжди «гроші назад». Рядок 19 веде до розвилки, і вибір залежить від одного критерію — чи оплачені вхідні ПН і чи є реальна переплата на ПДВ-рахунку:

  • Зменшити податок наступних періодів — типовий і найбезпечніший шлях: від’ємне значення переноситься й «з’їдає» майбутні зобов’язання.
  • Заявити до бюджетного відшкодування — лише в межах фактично сплаченого постачальникам/на митниці. Це окрема процедура з додатками й перевіркою, тож на старті, поки обороти невеликі, її радше не вмикати без потреби.

Орієнтир простий: відшкодування — це коли ви хочете реальні гроші на поточний рахунок і готові до перевірки; переніс — коли від’ємне значення все одно «закриється» зобов’язаннями за місяць-два.

Типові помилки

  • 10 днів на сплату відраховують від дати подання або від кінця місяця, а не від граничного 20-го дня (п. 203.2). Подали раніше — строк сплати від цього не зсувається.
  • Плутають подання і сплату як один строк. Це два різні дедлайни: 20 к.д., потім ще 10 к.д.
  • Заявили ПК за незареєстрованою ПН — кредит цього місяця не виникає, поки накладна не в ЄРПН.
  • Декларацію зібрали з облікового сальдо по 641, а не зі звірених реєстрів — у звіт потрапляє нарахований, а не зареєстрований ПДВ.
  • Не подали обов’язковий додаток (Д1, Д5) — звіт із порушенням, навіть якщо суми правильні.
  • Понадіялися на перенесення строку сплати через вихідний — переноситься строк подання, не сплати.

Дотичне

  • ПЗ — податкові зобов’язання: що зливається в рядки 1.1–1.3 і підсумок 9
  • ПК — податковий кредит: чому в ряд. 10 іде лише зареєстрований вхідний ПДВ
  • Реєстрація ЄРПН — реєстрація ПН в ЄРПН і строки, від яких залежить ваш ПК
  • Перша подія — перша подія: коли виникає ПЗ, що формує місячний підсумок
  • Декларація ПДВ — сам бланк декларації як документ: структура рядків і додатки
  • Декларація ПДВ — детальний розбір заповнення на цифрах, рядок за рядком
  • Декларація ПДВ — як зібрати декларацію в Odoo і звірити з ЄРПН
  • Неподана декларація — ризик неподаної декларації: штрафи й наслідки

Джерела4

  1. ДПС: Які строки для подання декларації з ПДВ та сплати цього податку до бюджету? (zp.tax.gov.ua)zp.tax.gov.ua ↗Офіційне роз'яснення ДПС: декларація — протягом 20 к.д. після звітного місяця (п. 202.1 ПКУ), сплата — протягом 10 к.д. після граничного строку подання (п. 203.2 ПКУ), перенесення на робочий день.
  2. ДПС: Строки подання податкової декларації з ПДВ та сплати ПДВ до бюджету (kh.tax.gov.ua)kh.tax.gov.ua ↗Дублює офіційну позицію ДПС зі строками 20/10 к.д. з прямим посиланням на статті 202–203 ПКУ — підтверджує граничні строки звіту та сплати.
  3. 7eminar: Податкова декларація з ПДВ із додатками — інструкція заповнення7eminar.ua ↗Фахова покрокова інструкція по рядках декларації: ПЗ (ряд. 1.1–1.3), ПК (ряд. 10.1–10.3), підсумок 17, сума до сплати в ряд. 18 (ПЗ − ПК).
  4. Oblikbudget: Податкова декларація з ПДВ 2026 — бланк, зразок заповнення, додатки Д1 і Д5oblikbudget.com.ua ↗Актуальний на 2026 рік бланк і зразок: місячна форма звітності, структура рядків ПЗ/ПК та визначення суми до сплати, додатки до декларації.

Де це зустрічається2