⚒ База знань · виробничий облік USD41,42 ПДВ20% МЗП8 000

ПДВ

ПКУ ст. 187.1, 198.2

Правило першої події

Дата ПДВ — це не дата рахунка, а дата грошей або товару, що сталася першою. Саме тут українська логіка розходиться зі стандартним Odoo.

Стаття
ПКУ ст. 187.1, 198.2
Редакція
2026-06-01

Приклад на цифрах

Отримано аванс 20.02 → ПЗ 20.02. Відвантажено 28.02 — ПЗ уже нараховано. Або: відвантажено 28.02 → ПЗ 28.02. Оплата 05.03 — дата ПЗ не змінюється.

Перша подія — це місце, де українська логіка ПДВ розходиться зі стандартним Odoo. У ванільному Odoo податок прив’язаний до рахунка-фактури; в Україні податкове зобов’язання виникає раніше — на дату першої з двох подій. Якщо не врахувати це на старті, наслідок не косметичний: донарахування й заблоковані накладні.

Суть

Податкове зобов’язання у продавця (а право на податковий кредит у покупця) виникає за тією подією, що сталася раніше:

  • зарахування коштів від покупця на рахунок, або
  • відвантаження товару (для послуг — оформлення документа про їх постачання).

Друга подія дату вже не зрушує. Це й називають «правилом першої події» — ПКУ ст. 187.1 для зобов’язань, ст. 198.2 для права на кредит.

Де це рветься в Odoo

Стандартний Odoo нараховує ПДВ на рахунку-фактурі, а в українському циклі рахунок майже завжди пізніший за першу подію — за аванс чи за відвантаження. Тож бухгалтер зі «звичайним» досвідом за звичкою прив’яже податкову накладну до рахунка, і це вже не та дата, а часто й прострочення.

Правило тут просте: складай ПН на дату першої події, а не рахунка. Локалізований Odoo (модулі на кшталт l10n_ua для ПДВ) саме так і працює — генерує податкову накладну на дату першої події й дає окремий звіт «First VAT event» для щомісячної звірки. Це не «галочка в налаштуваннях», а перероблена логіка, тож робоча локалізація — критерій вибору партнера, а не побажання.

Типові помилки

  • Пропущена перша подія — ПН складено за пізнішою з двох дат.
  • Неправильна база для нарахування ПЗ/ПК (ст. 188.1 проти 189.1).
  • Прострочена реєстрація ПН в ЄРПН: звичайні — 15 календарних днів, експортні — 1 календарний день.

Дотичне

  • ПЗ — податкове зобов’язання, яке тригерить перша подія
  • ПК — податковий кредит за тим самим правилом
  • Вихідна ПН — накладна, яку складають на дату першої події
  • Перша подія · закупівля — перша подія з боку закупівлі, на цифрах

Джерела3

  1. Податковий кодекс України, ст. 187 — дата виникнення податкових зобов'язаньprotocol.ua ↗
  2. «Вчасно»: дата виникнення ПЗ з ПДВ — перша подіяzvit.vchasno.ua ↗практичний розбір першої події від оператора ЕДО
  3. Odoo Apps Store — VAT accounting for Ukraine (Self ERP)apps.odoo.com ↗локалізаційний модуль зі звітом «First VAT event», що рахує першу подію й формує ПН

Де це зустрічається17